Sprawozdanie finansowe bez tajemnic
Jednym z najczęściej pojawiających się pytań, jest to dotyczące sprawozdania finansowego z działalności klubu, które należy przedstawić składając wniosek o dotację w Programie Klub. Pytacie o to jakie informacje powinny być w nim zawarte oraz co zrobić gdy prowadzicie uproszczoną księgowość.
W warunkach uczestnictwa w Programie Klub jednoznacznie wskazana jest ustawa, zgodnie z zapisami której takie sprawozdanie powinno być przygotowane. Jest to art. 46 ustawy z dnia 29 września 1994 r. rachunkowości (Dz. U. 2018 poz. 395). W zależności od typu jednostki, która to sprawozdanie będzie przygotowywała, może być wymagane podanie większej lub mniejszej ilości informacji. Najlepszym źródłem informacji w tym zakresie będzie zawsze osoba, która prowadzi Wam księgowość. Wyjaśnijcie jej cel Waszego pytania, a na pewno Wam pomoże.
Sprawozdanie finansowe obejmuje w szczególności:
- Nazwę, siedzibę i adres oraz numer we właściwym rejestrze sądowym albo ewidencji;
- Wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony;
- Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;
- Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności;
- Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru.
Bilans:
- Aktywa
A) Aktywa trwałe
- Wartości niematerialne i prawne
- Rzeczowe aktywa trwałe
- Należności długoterminowe
- Inwestycje długoterminowe
- Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
B) Aktywa obrotowe
- Zapasy
- Należności krótkoterminowe
- Inwestycje krótkoterminowe
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
C) Należne wpłaty na fundusz statutowy
Aktywa razem
- Pasywa
A) Fundusz własny
- Fundusz statutowy
- Pozostałe fundusze
- Zysk (strata) z lat ubiegłych
- Zysk (strata) netto
B) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
- Rezerwy na zobowiązania
- Zobowiązania długoterminowe
- Zobowiązania krótkoterminowe
- Rozliczenia międzyokresowe
Pasywa razem
- Rachunek zysków i strat
A) Przychody z działalności statutowej
- Przychody z nieodpłatnej działalności pożytku publicznego
- Przychody z odpłatnej działalności pożytku publicznego
- Przychody z pozostałej działalności statutowej
B) Koszty działalności statutowej
- Koszty nieodpłatnej działalności pożytku publicznego
- Koszty odpłatnej działalności pożytku publicznego
- Koszty pozostałej działalności statutowej
C) Zysk (strata) z działalności statutowej (A-B)
D) Przychody z działalności gospodarczej
E) Koszty działalności gospodarczej
F) Zysk (strata) z działalności gospodarczej (D-E)
G) Koszty ogólnego zarządu
H) Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+F-G)
I) Pozostałe przychody operacyjne
J) Pozostałe koszty operacyjne
K) Przychody finansowe
L) Koszty finansowe
M) Zysk (strata) brutto (H+I-J+K-L)
N) Podatek dochodowy
O) Zysk (strata) netto (M-N)
Informacja dodatkowa:
Informacja dodatkowa powinna zawierać nieobjęte bilansem oraz rachunkiem zysków i strat informacje i wyjaśnienia niezbędne do oceny gospodarki finansowej jednostki.